金蝶K/3WISE工资管理新个税累计预扣法的实现方案

文章来源:盟思软件    时间:2019-01-10 18:04:40
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金蝶K/3WISE工资管理新个税累计预扣法的实现方案

背景说明

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。政策中关于实施的累计扣税法解读如下:

1、自2019年1月1日起,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

2、自2019年1月1日起,居民个人的综合所得将可以减除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。

3、此次税法修订对综合所得实行按年计税,尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数,特别是只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人,无须办理年度自行汇缴补退税。

4、累计预扣法具体计算公式

本期应预扣预缴税额=(累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额;

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中:累计基本减除费用,按照5000元/月乘以当前月份数计算。

 

1、WISE工资管理中实现的总体方案

WISE V15.0安装补丁PT131290,实现工资管理模块增加累计求和函数Accumulation。

在工资项目中手工增加所需的工资项目,然后通过工资公式,计算出每一期工资的应纳税所得额,再通过Accumulation函数计算出本年截止当月的累计应纳税所得额,和截止至上月的累计已预扣预缴税额,进而得到本期应预扣预缴税额。

2、工资项目设置

增加专项附加扣除项目以及累计法使用到的项目。例如“子女教育”、“老人赡养费”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“累计应纳税所得额”、“累计已预扣预缴额”、“累计预缴税款”、“本期应预扣预缴税额”等项目。

操作方式如下:

登录WISE产品后,依次打开【工资管理】→【设置】→【工资项目】,先选择要使用的工资类别,然后在工资项目设置窗口中,单击【新增】,如下图,依次手工增加即可。

图片1.png 

 

注:选择为固定项目时,表示结账到下一期次不清零,数据仍保留;选择为可变项目时,表示结账到下一期次时清零。

 

3、获取累计值

安装补丁后,增加了工资累计求和函数Accumulation,以“累计应纳税所得额”为例,讲解函数使用方法,打开【工资管理】→【设置】→【公式设置】,公式内容如下:

累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,12,1,0,0,-1,"应纳税所得额")

函数的参数表示从2018年12期1次工资,到当前期次的上一次,“应纳税所得额”的和,那么计算截止当前的累计时,需要加上当前的应纳税所得额。

函数有8个参数,如下所示,表示获取某个工资类别下,所选时间段的工资项目合计值:

Accumulation(工资类别,开始年份,开始期间,开始次数,结束年份,结束期间,结束次数,“工资项目名称") 

设置新个税税率

如果通过“工资公式”计算个人所得税,打开公式设置窗口,新增或修改公式中级距、税率及速算扣除数如下:

如果 累计应纳税所得额<=36000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完

如果 累计应纳税所得额>36000  累计应纳税所得额<=144000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完

如果 累计应纳税所得额>144000  累计应纳税所得额<=300000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完

如果 累计应纳税所得额>300000  累计应纳税所得额<=420000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完

如果 累计应纳税所得额>420000  累计应纳税所得额<=660000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完

如果 累计应纳税所得额>660000  累计应纳税所得额<=960000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完

如果 累计应纳税所得额>960000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920 

如果完

如果通过“所得税计算”功能计算个人所得税,打开【所得税设置】功能,修改税率及所得项目如下:

图片2.png图片4.png 

导入职员各工资项目数据后,完成工资计算

 

2019年采用累计预扣法按最新的个人所得税按年综合所得税率表进行计算。完成公式示例如下:

应发合计=基本工资+岗位工资

应纳税所得额=应发合计-代扣社保-子女教育-老人赡养费-住房贷款利息-住房租金-基本扣除

累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,2,1,0,0,-1,"应纳税所得额")

累计已预扣预缴税额=Accumulation(-1,2018,2,1,0,0,-1," 本期应预扣预缴税额")

如果 累计应纳税所得额<=36000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*3% 如果完

如果 累计应纳税所得额>36000  累计应纳税所得额<=144000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520 如果完

如果 累计应纳税所得额>144000  累计应纳税所得额<=300000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920 如果完

如果 累计应纳税所得额>300000  累计应纳税所得额<=420000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920 如果完

如果 累计应纳税所得额>420000  累计应纳税所得额<=660000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920 如果完

如果 累计应纳税所得额>660000  累计应纳税所得额<=960000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920 如果完

如果 累计应纳税所得额>960000  累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920

如果完

本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额

如果 本期应预扣预缴税额< 本期应预扣预缴税额=0 如果完

实发合计=应发合计-代扣社保-本期应预扣预缴税额

 

6、年终奖计算方法

 

2021年12月31日前,个人拿到的年终奖可不并入当年综合所得,依法单独计税(以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按月换算的月度税率表确定适用税率和速算扣除数单独计算。

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

而自2022年1月1日起,年终奖应并入当年综合所得计税。

 


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